2017年度州级预算执行和其他财政收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第十七条、《中华人民共和国预算法》第八十九条、《楚雄彝族自治州预算执行情况审计监督暂行办法》（州人民政府令第9号）的要求，楚雄州审计局对楚雄州财政局负责组织的2017年度州级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。

一、基本情况及审计评价

（一）州财政局机关基本情况

州财政局为州人民政府组成部门，是我州宏观调控财政收支、国有资本金管理、金融监管的综合经济部门。至2017年末，局机关内设科室32个，实有在职人员119人，离退休人员49人。与上年相比，在职人员减少4人，离退休人员增加4人。

（二）2017年州本级地方财政预算执行情况

1．州本级一般公共预算收支执行情况。

州本级一般公共预算收入163 976万元，完成年初预算的100.6%，比上年决算数增加15 785万元，增长10.7%。州本级一般公共预算支出258335万元，为年初预算274672万元的94.1%，为调整预算数277428万元的93.1%，比上年决算数275455万元减少17120万元，下降6.2%。

州本级一般公共预算收支平衡情况是：一般公共预算收入163976万元，转移性收入1621082万元，转贷政府债券收入286884万元，上年结余收入28129万元，调入预算稳定调节基金7717万元，调入资金2690万元，一般公共预算收入总计2110478万元；一般公共预算支出258335万元，转移性支出1564574万元，债券还本支出60310万元，安排预算稳定调节基金966万元，待偿债一般债券结余207200万元，一般公共预算支出总计2091385万元。收支相抵，年终结余结转19093万元，为项目结转。

2．州本级政府性基金预算收支执行情况。

州本级政府性基金预算收入7566万元，为年初预算13300万元的56.9%，比上年决算数减少3980万元，下降34.5%；支出6506万元，为年初预算16136万元的40.3%，比上年决算数14437万元减少7931万元，下降54.9%。

州本级政府性基金预算平衡情况是：州本级政府性基金预算收入7566万元，地方政府专项债务收入98340万元，政府性基金上级转移收入19988万元，上年结余收入3540万元，收入总计129434万元；支出6506万元，补助支出19493万元，债务还本支出85740万元，上解支出-803万元，待偿债专项债券结余12600万元，支出总计123536万元。收支相抵，年终滚存结余5898万元。

3．州本级社会保险基金预算执行情况。

州本级社会保险基金本年收入378072万元，本年收入总量687961万元；本年支出289055万元，本年支出总量681149万元。年末滚存结余364907万元。

4．州本级国有资本经营预算执行情况。

州本级国有资本经营预算收入420万元，为年初预算的100%，上级补助收入433万元，收入总计853万元；州本级国有资本经营预算支出429万元，调出资金420万元，补助下级4万元，支出总计853万元。收支相抵，结余为零。

（三）州本级2017年度年初部门预算支出及项目预算支出安排情况

1．年初部门预算支出安排141 415.91万元。其中：部门基本支出 114 728.37 万元（人员支出 104 980.6 万元、公用支出9 747.77万元），部门项目支出16 723.29万元，预留支出9 964.25万元。

2．年初项目预算支出安排148 583.67万元。州级项目支出安排148 583.67万元，比上年预算数143 163.61万元增加5 420.06万元。其中：公共财政预算139 561.09万元，比上年增加1 574.09万元；基金预算9 022.58万元，比上年增加3 845.97万元。其中：一是农业和农村安排支出37 295万元，比上年预算增加1 628万元，增长4.6%；二是工商经济安排支出18 152万元，比上年预算增加961万元，增长5.6%；三是交通安排支出8 652万元，比上年减少7 156万元，下降45.3%；四是城市建设安排支出10 243万元，比上年预算增加704万元，增长7.4%；五是社会事业安排支出27 682万元，比上年预算增加5 468万元，增长24.6%；六是社会保障安排支出28 177万元，比上年预算增加8 788万元，增长45.3%；七是科学技术安排支出1 480万元，比上年预算增加250万元，增长20.3%；八是国防和社会稳定安排支出4 142万元，比上年增加1 024万元，增长32.8%；九是行政事务安排支出10 959万元，比上年减少6 246万元，下降36.3%；十是民族机动金安排支出1 800万元，与上年持平。

（四）州本级2016年度预备费安排及动用调整情况

年初预算安排2 500万元，已下达300万元，具体使用为：“两病”秋防疫苗经费100万元，人工增雨防雹炮弹经费100万元，应急救援经费100万元。年末指标结余2200万元。预备费动用及结余调整情况，已向州十二届人大常委会第九次会议作了报告。

（五）州本级2017年度新增财力及支出预算追加调整情况

1．新增及调整可用财力20427万元。

至年末，州本级财政还可安排使用资金为12710万元，加上从预算稳定调节基金中调入的7 717万元，合计为20 427万元。其中：新增财力6 924万元，年初专项调整资金3 033万元，上年结转调整483万元，调入资金2 270万元，调入预算稳定调节基金7 717万元。

 2．追加及调整安排支出情况。

全年州本级追加及调整可用财力20 427万元，主要用于以下方面：一是机关单位规范改革性补贴及事业单位增加绩效5 873万元（从7月1日起执行，属于年度内新增政策）。二是州级审计、两院上划省级3 337万元。三是用于增值税“五五分享”税收返还给予县级补助7 717万元。四是弥补基金预算缺口安排预算支出3 500万元。

上述调整情况，已向州十二届人大常委会第九次会议作了报告。

（六）州本级非税收入构成情况

州级2015至2017年度非税收入构成情况如下：

1．2015年度完成非税收入38 668万元，占当年一般公共预算收入138 927万元的27.8%。

2．2016年度完成非税收入43 004万元，占当年一般公共预算收入148 191万元的29.02%。

3．2017年度完成非税收入58 502万元，占当年一般公共预算收入163 976万元的35.67%。

（七）州本级2017年度部门“三公”经费及“会议费”“培训费”执行情况

根据州财政局提供的部门决算资料反映，2017年，州本级部门决算“三公”经费支出合计 2 969.58 万元，为年初预算数3 162.04万元的93.91%，比上年3 359.44万元减少389.86万元，下降11.6%。会议费支出1 225.52万元，比上年1 536.24万元减少310.72万元，下降20.23%；培训费支出2 541.61万元，比上年2 599.44万元减少57.83万元，下降2.22%。 

2017年，州财政局在州委、州政府的正确领导下，认真贯彻落实稳增长等一系列政策措施，积极争取上级扶持和培植财源；财政收支专项行动成效明显；强化财政收入征管，合理安排财政支出，全力保障民生和重点支出的需要，全州“三保”工作成效显著；认真履行部门职责，编制全口径预算，推动专项资金管理改革，规范政府债务资金管理，充分发挥了财政职能作用。全州一般公共预算收入完成802605万元，为年初预算的101.9%，一般公共预算支出完成2486875万元，为年初预算的100.7%，圆满完成了州十二届人大一次会议确定的预算目标任务，有力地支持了全州经济增长和各项社会事业发展。

审计结果表明，通过强化财政收支管理和监督，盘活财政存量资金，规范预算单位收支行为，财政资金使用效益得到进一步提高。提交审计的会计资料、其他有关资料基本真实地反映了年度财政收支状况，通过审计，也发现了一些需要改进和完善的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）未足额安排预备费247万元。

（二）年初预算编制不够细化。

（三）非税收入占当年一般公共预算收入的比重呈逐年上升趋势，收入质量不高的问题依然突出。

（四）部分预算支出科目列报不准确，未能反映财政支出的真实情况。  

三、审计处理情况及建议

对上述问题，楚雄州审计局已按照相关法律、法规的规定，及时出具了审计报告，对审计发现的问题，已要求州财政局及时进行整改和纠正。

针对审计发现的问题，楚雄州审计局建议：（一）严格按照《中华人民共和国预算法》、《财政总预算会计制度》及相关政策法规规定，准确使用预算支出科目，不得任意调整预算支出科目，确保财政预算支出真实准确完整。（二）继续加大盘活财政存量资金工作力度及专项资金管理改革力度。（三）防范并化解地方政府债务风险，确保全州经济和各项社会事业健康平稳运行。

四、审计发现问题的整改及审计建议采纳情况

接到审计报告后，州财政局高度重视审计查出的问题，已积极按审计要求进行整改和纠正；已采纳审计建议。