2017年度州本级财政决算草案编制情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第十七条、《中华人民共和国预算法》第七十七条的规定及《云南省审计厅办公室关于印发<2018年省本级及州市本级财政决算草案编制情况审计工作方案>的通知》（云审办发〔2018〕12号）要求，楚雄州审计局对楚雄州财政局负责组织的2017年度财政决算草案编制情况进行了审计。

一、基本情况及审计评价

（一）决算报表收支基本情况

根据楚雄州财政局提供的州本级2017年度决算草案报表反映，2017年一般公共预算总收入2 359 594万元，总支出2 133 301万元，结余226 293万元，其中：待偿债置换一般债券结余207 200万元，一般预算结转下年支出19 093万元；政府性基金预算总收入333 094万元，总支出314 596万元，结余18 498万元；国有资本经营预算收入总853万元，总支出853万元，无结余；2017年州本级社会保险基金本年收入378 072万元，本年支出289 055万元，年末滚存结余364 907万元。

（二）预算收支执行情况

根据楚雄州财政局提供的州本级决算草案报表反映，2017年州本级一般公共预算收入163 976万元，比调整预算163 010万元增加966万元，为调整预算数的100.6%；2017年一般公共预算支出258 335万元，比调整预算277 428万元减少19 093万元，为调整预算数的93.1%。

2017年州本级政府性基金收入7 566万元，比调整预算13300万元减少5734万元，为调整预算数的56.9%；基金预算支出6 506万元，比调整预算12 404万元减少5 898万元，为调整预算数的52.5%。

2017年州本级国有资本经营预算收入420万元，为调整预算数的100%；国有资本经营预算支出429万元，为调整预算数的100%。

2017年州本级社会保险基金本年收入378 072万元，本年收入总量687 961万元；本年支出289 055万元，本年支出总量681149万元。年末滚存结余364 907万元。各项收支详见下表：

（三）财政转移支付安排执行情况

2017年, 州本级上级转移性收入1 542 398万元，其中：返还性收入125 968万元，一般性转移支付收入745 157万元，专项转移支付收入671 273万元。

2017年，州本级对下转移性支出1 504 434万元，其中：返还性支出46 784万元，一般性转移支出735 573万元，专项转移支付支出722 077万元。

（四）本级预算周转金规模和使用情况

2017年，州本级预算周转金年初余额4 950万元，未动用，年末累计结转结余4 950万元。

（五）超收收入、预算稳定调节基金的规模和使用情况

2017年超收收入966万元，全部用于补充当年预算稳定调节基金。

2017年预算稳定调节基金年初余额13 183万元，当年补充安排966万元，动用7 717万元，年末余额6 432万元。

（六）调入调出资金情况

2017年调入一般公共预算2690万元。其中：从总预算会计“其他应付款”科目调入2270万元（2014年以前云南省烟草公司楚雄州公司转入烤烟扶持资金和抗旱资金等1 320万元，2010年以前“基本建设专户”转入的省烟草公司下拨楚雄州烤烟优质基地示范补助结余资金950万元）；从国有资本经营预算中调入420万元（其他国有资本经营预算企业利润收入420万元）。

2017年无调出资金。

（七）预决算信息公开情况

根据新《中华人民共和国预算法》和中央、省有关预决算信息公开的工作要求，州财政局积极推进预决算信息公开工作，加大对州级各预算单位和各县市预决算信息公开工作的指导和监督。一是严格按照《中华人民共和国预算法》和省州有关文件要求，在州人大审议通过全州地方财政预决算报告后，在20日内将预决算报告和下一年度地方财政预算草案通过财政部门门户网站及时向社会公开。二是根据省财政厅有关预算信息公开工作的要求，及时转发了《云南省预算公开工作实施细则》，同时，明确了预算公开的主体和方式、公开的内容及程序和预决算公开的时限要求，并加强对各县市、各部门的督促工作。三是按照《中华人民共和国预算法》和省州有关文件要求，督促各县市、各部门（除涉密部门外）在财政部门批复部门预算后20日完成部门预算和“三公”经费预算信息公开工作。

审计结果表明，楚雄州财政局对本级财政决算草案的编制和汇总符合《中华人民共和国预算法》和《总预算会计制度》的有关规定，决算草案编制基本真实地反映了本级年度预算执行情况。但在决算草案编制中还存在往来款项挂账处理不及时等问题。

二、审计发现的主要问题

往来款挂账处理不及时5 868.05万元。

（一）总预算会计“其他应付款”科目挂账5 798.05万元。

（二）财政专户“其他应收款”科目长期挂账未处理70万元。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，楚雄州审计局已按照相关法律、法规的规定，及时出具了审计报告，对审计发现的问题，已要求楚雄州财政局及时进行整改和纠正。

针对审计发现的问题，楚雄州审计局建议：（一）控制新增结转结余资金规模；（二）继续加大盘活财政存量资金工作力度。通过对财政总预算会计和财政专户中往来款的清理，继续加大盘活财政存量资金工作力度，切实发挥财政资金应有效益。

四、审计发现问题的整改及审计建议采纳情况

接到审计报告后，楚雄州财政局高度重视审计查出的问题，已按审计要求及时进行整改和纠正。（一）总预算会计“其他应付款”科目挂账5 798.05万元，在2018年内将安排支出或调入预算等方式处理完毕，尽快形成支出。（二）财政专户“其他应收款”科目长期挂账未处理70万元，借款至今仍未收回，州财政局将尽快向州人民政府汇报，拟采用核销方式进行处理。已采纳审计建议。