关于我州2016年度州本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

一、2016年度预算执行和其他财政收支审计情况

一年来，全州审计机关牢固树立政治意识、大局意识、核心意识、看齐意识，始终坚持依法审计、客观求实、鼓励创新、推动改革，揭露重大违纪违法问题，揭示重大风险隐患和结构性矛盾，反映体制机制问题，在促进政策落实、推动深化改革和经济发展、推进反腐败等方面积极发挥作用。2016年7月至2017年6月底，全州共完成审计和审计调查795项，查出违规金额52995万元，审计后已缴财政22693万元，减少财政拨款或补贴13871万元，归还原资金渠道2287万元，调账处理110540万元，移送有关部门处理案件37件，涉案10人，移送涉及资金14593万元。同时，全州共完成投资审计项目500项，项目投资额406300万元，实际完成投资596021万元，通过审计，核减工程投资22559万元。

从审计情况看，全州各级各部门在州委、州人民政府的领导下，坚持稳中求进工作总基调，坚持以新发展理念引领经济发展新常态，坚持以推进供给侧结构性改革为主线，适度扩大总需求，扎实推进各项工作，经济社会保持平稳健康发展，预算执行情况总体较好。全州完成一般公共预算收入736442万元，为年初预算的100.9%；完成一般公共预算支出2352134万元，为年初预算的103.6%。其中，州级完成一般公共预算收入148191万元，为年初预算的100.2%，完成一般公共预算支出275455万元，为年初预算的102.7%。

—— 财税收支专项行动成效显著。全州一般公共预算收入完成736442万元，比上年增长10.2%，一般公共预算支出完成2352134万元，比上年增长8.8％；争取到一般公共预算上级补助资金135.78亿元，比上年增加3.48亿元，增长2.6%；争取到债券资金71.6亿元，比上年增加18.5亿元，增长34.8%。   

—— 民生保障持续加强。全州完成民生支出183.2亿元，占一般公共预算支出的77.9%；扶贫支出12.1亿元，比上年增加7亿元，增长140.6%；持续加大“三农”投入，全州农林水支出41.8亿元，比上年增加2.2亿元，增长5.5%；补教育、卫生短板，教育支出41.3亿元，比上年增加5亿元，增长13.8%，医疗卫生与计划生育支出25.8亿元，比上年增加2亿元，增长8.6%，社会保障和就业支出35.6亿元，比上年增加5.3亿元，增长17.4%；全年工资按时足额发放，机构运转正常，民生得到保障，圆满完成了年度“三保”工作任务。

—— 预算管理进一步规范。健全预算管理制度，开展行政事业单位资产清查，初步建立项目支出绩效指标体系，财政预决算更加公开透明；全州各级各部门财经法纪观念明显增强，全面整改审计查出的突出问题，依法行政、依法理财水平不断提高。

—— 财政资金使用效益不断提高。收支预算安排更加科学合理，资金使用效益明显提升；厉行节约，严控一般性支出和“三公经费”支出；盘活财政存量资金初见成效，资金使用效益明显提高。

二、2016年7月至2017年6月审计查出的主要问题

（一）预算及决算草案编制方面发现的主要问题

1.州级新增债务39900万元未编制专项预算调整方案。

2.武定县年初预算编制不细化。

3.州扶贫办收支未纳入部门预决算管理3653.86万元。

4.部门支出决算不真实。涉及州扶贫办和南华县。

（二）财政预算收入管理方面发现的主要问题

1.未按规定办理预算收入退库19838.66万元。其中：州级14726.3万元；南华县1376.15万元；姚安县3736.21万元。

2.财政收入处理不规范28216.22万元。其中：武定县18834.71万元；南华县9346.51万元；姚安县35万元。

3.预算收入未及时足额清缴入库34894.44万元。其中：州财政专户非税收入26208.74万元；州农业局利息收入3.66万元；州国资委房租收入7.82万元；南华县8007.87万元；大姚县法院利息收入4.68万元；姚安县501.74万元；武定县国投公司房租收入159.93万元。

4.未按规定收取预算收入10523.58万元。其中：未收取土地出让金9683.14万元，涉及武定县6591.08万元、南华县3092.06万元；未收取房租收入38.3万元，涉及楚雄市法院19.6万元、武定县畜牧局18.7万元；南华县公安局和教育局等3个单位未缴纳土地使用费及罚款720.67万元；姚安县5个单位未收取水土保持补偿费81.47万元。

5.非税收入未及时足额上缴财政专户74.47万元。其中：州民政局50万元；州福彩中心23.99万元；双柏县人社局0.48万元。

6.欠缴税金10285.19 万元。其中：云南路桥股份有限公司欠缴6186.45万元；武定县11个单位和企业欠缴2549.73万元；南华县7户企业欠缴1549.01万元。

7.未代扣代缴个人所得税。涉及4个州级部门和2个县级单位。

8.南华县提前征收税款1704万元。

（三）财政存量资金管理方面发现的主要问题

应交未交财政存量资金1221.96万元。其中：州国资委169.47万元；南华县10个单位882.34万元；姚安县财政专户及会计核算中心170.15万元。

（四）财政财务支出管理方面发现的主要问题

1.武定县调剂财政支出7124.52万元。

2.州国资委虚列支出99.1万元。

3.以拨作支37991.35万元。其中：武定县502万元；南华县37489.35万元。

4.部分单位“三公经费”、会议费和培训费不降反增。州级部分单位2016年会议费和培训费支出年初无预算；南华县、姚安县部分单位2014年和2015年“三公经费”支出不降反增。

5.南华县检察院挤占专项资金4.06万元。

6.滞留专项资金6370.8万元。其中：州扶贫办社会扶贫捐赠资金42.81万元；南华县政府债券资金5395.31万元；救灾补助资金932.68万元，涉及禄丰县394.3万元、武定县160.6万元、元谋县323.98万元、牟定县53.8万元。

7.项目结余资金长期闲置未处理47.14万元。特大洪涝泥石流滑坡救灾结余资金长期闲置在民政等部门未安排使用，其中：牟定县27.2万元，楚雄市19.94万元。

8.武定县国投公司长期未收回出借资金6250.2万元。

9.未收取应由职工个人承担的费用14.78万元。涉及楚雄市法院和南华县法院。

10.虚报骗取资金5万元。特大洪涝泥石流滑坡救灾对象不精准，虚报骗取恢复重建救灾资金，涉及楚雄市3万元、双柏县2万元。   

11．违规发放各种奖金、补贴和超范围支出197.56万元。涉及5个州级部门和2个县。

12.将零余额账户资金转其他账户16407.41万元。涉及南华县和姚安县。

13.州农广校违规使用大额现金2.14万元。

14.南华县地税局欠付单位代征税款手续费80.1万元。

（五）重大政策措施落实中发现的主要问题

1.对2015年小型农田水利重点县续建项目推进情况跟踪审计发现的主要问题：一是县级配套及群众自筹资金未到位844.42万元；二是拉用资金0.5万元；三是项目推进缓慢。涉及5个县。

2.对牟定县2016年易地扶贫搬迁政策和脱贫攻坚政策落实情况跟踪审计发现的主要问题：一是集中安置点搬迁户比例过高；二是脱贫攻坚规划滞后，项目推进缓慢，造成资金闲置和影响脱贫目标的实现；三是部分贫困户新建住房面积超标；四是资金拨付不及时2116.12万元，建档立卡贫困户贴息贷款未发放；五是对部分建档立卡贫困户学生未实行补助；六是变更项目建设内容未报经相关部门审批。

3.对城市棚户区改造和农村危房改造政策落实情况跟踪审计发现的主要问题：一是项目推进缓慢；二是农村危房改造补助资金未及时兑付6905.45万元和多兑付资金4万元，长期闲置融资贷款4000万元和租赁补贴58.97万元，未提取保障性住房建设资金223.91万元；三是83户农户重复申报农村危房改造补助资金121.34万元，不符合条件的38户农户享受农村危房改造补助资金61.08万元，110户不符合条件的家庭违规享受公共租赁住房待遇；四是部分公租房被转租和保障房改变用途；五是部分承租人未按规定缴纳房租。

4.对全州地方政府债券资金管理使用情况跟踪审计发现的主要问题：一是3个县新增债资金未及时拨付使用948.54万元，2个县未及时置换到期债务1252.36万元；二是2个县未按债券资金用途置换债务，州开发投资有限公司和武定县置换到期债务项目与财政部门下达的项目不一致；三是全州对游离于债务系统以外的债务资金缺乏有效监管，债务存在风险隐患。

（六）资源环境审计发现的主要问题

主要存在未建立或完善考核评价机制和报告机制、未完全配套出台有关自然资源资产管理政策制度、基础数据难以有效获取和数据未实现共享、政策执行不到位、部分自然资源资金管理不规范及未充分发挥资金资产使用效益的问题。

（七）国家投资建设项目审计发现的主要问题

一年来，州本级共完成国家建设项目竣工决算审计30项，主要存在多结算工程价款4408.45万元；超计划投资10248.77万元；未招标342.18万元；资金不到位1564.02万元；建设单位管理费超支432.95万元；实际采购设备与采购中标清单不相符。同时，对楚南一级公路、楚广高速公路建设征地拆迁资金进行了审计，主要存在：挪用征地拆迁资金238.41万元；未执行报账制及报账不及时，以现金兑付征地拆迁补偿费150.48万元；未办理土地征用审批手续和未签订置换协议；虚列基建拨款收入及待摊投资支出10000万元；征地拆迁资金未到位1365.47万元；兑付拆迁费用182万元未报经州协调办审批，房屋拆迁协议执行不到位。

（八）资产管理方面发现的主要问题

州国资委出租办公楼未公开招标招租；武定县委宣传部未按规定办理政府采购手续；3个州级部门和1个县级单位形成的资产未列入资产核算；楚雄市卫计局未办理资产划拨手续。

（九）数字化审计发现的主要问题

对州医院和州中医院信息系统进行审计，在项目管理、一般控制及应用控制方面均存在缺陷和不足，网络安全防范措施不健全，存在信息安全隐患。

（十）企业审计发现的主要问题

对楚雄州锦星酒店有限公司资产负债和所有者权益情况进行审计，发现的主要问题是：收购股权程序和重大投资项目审批程序不合规；检测站建设项目未进行公开招标；未经批准无偿向关联方借款及提供资金；少计提及未交税费6.6万元；未及时缴纳土地出让金729.34万元；内部管理不规范。

（十一）会计核算及管理方面发现的主要问题

1.南华县天子庙坡林场设置账外资金52.35万元。

2.往来款项长期挂账未处理38090.59万元。涉及2个州级部门和3个县级单位。

3.会计核算不真实、不规范，会计核算手续不全、资料不完备。涉及4个州级部门和4个县级单位。

三、2016年12月向州人大常委汇报告时正在整改的14个问题的整改情况

2016年12月底，向州第十一届人大常委会第三十五次会议报告时有14个审计查出问题正在整改。截至2017年3月，已整改11个，还有3个问题正在整改（详见整改情况清单）。

四、进一步加强预算管理的意见 

（一）严格执行《中华人民共和国预算法》，强化预算约束，严肃财经纪律。细化年初预算编制，切实做到预算公开透明，严格执行有关规定，不断健全财政支出绩效评价及反馈纠偏机制。

（二）加大专项资金管理改革力度，盘活财政存量资金。严格按照规定统筹整合使用涉农资金，盘活财政存量资金，提高资金使用效益，助力全州脱贫攻坚任务圆满完成。

（三）有效防范和化解债务风险。严格按照法律法规规定，采取切实可行的措施和办法，加强地方政府债务监管，防范和化解债务风险，确保全州经济社会健康平稳运行。

（四）强化审计结果运用。被审计单位主要负责人作为整改第一责任人，要认真负责地抓好审计查出问题的整改落实工作；要将审计结果和整改情况作为考核、任免、奖惩领导干部的重要依据；要建立健全审计查出问题整改长效机制及审计、组织人事、纪检监察、公安、检察等单位的工作协调机制；对整改不到位、整改不力的要约谈被审计单位主要负责人，并严肃追责问责。

附：1. 审计发现问题清单

    2. 2016年12月向州人大常委汇报告时正在整改的14个问题截至2017年3月整改情况清单

  文章附件(点击下载)：审计发现问题清单表_1.xls2016年向人大报告时未整改完问题截至2017年3月的整改情况清单.xls