楚雄第一中学2019年至2021年财政财务收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第十八条、第二十一条的规定，楚雄州审计局对楚雄第一中学（以下简称“楚雄一中”）2019年至2021年财政财务收支情况进行了审计。

一、基本情况及审计评价

（一）单位财政财务收支情况

楚雄一中设有学校事业经费、捐资助学联合会、食堂、工会经费4个账套核算单位各项财政、财务收支业务，各账套财务收支情况如下：

1．学校事业经费财务收支情况。2019年初结转219.52万元；2019年至2021年收入合计17 460.23万元，其中：财政拨款收入15 351.77万元、事业收入2 095.46万元、其他收入13万元；2019年至2021年支出合计17 463.36万元，其中：工资福利支出12 629.97万元，商品和服务支出2 261.66万元，对个人和家庭的补助1 751.92万元，资本性支出819.81万元。截至2021年末结转结余216.39万元。

2．捐资助学联合会财务收支情况。2019年初结转91.82万元；2019年至2021年收入合计346.98万元，支出合计294.37万元。截至2021年末结转144.43万元。

3．食堂财务收支情况。楚雄一中后勤学生食堂（回族食堂除外）于2019年4月13日委托给楚雄滇中物业经营,食堂经营收支账由楚雄滇中物业自行核算，学校对受托方履行监督管理职责。截至2021年末学生食堂账结余-4.4万元。

4．工会经费收支情况。2019年年初结转17.27万元；2019年至2021年工会经费收入108.91万元，其中：2019年收入32.11万元，2020年收入31.61万元，2021年收入45.19万元；2019年至2021年工会经费支出117.65万元，其中：2019年支出37.79万元，2020年支出32.82万元，2021年支出47.04万元；2021年末工会经费结转8.53万元。

（二）“三公”经费及培训费支出情况

楚雄一中2019年、2020年、2021年“三公”经费支出分别为5.82万元、6.18万元、3.90万元，其中：2019年和2021年分别比上年下降29%、37%，2020年比上年增长6%（主要是公务用车购置及运行维护费支出同比增加0.28万元，公务接待费支出同比增加0.08万元）；2019年、2020年、2021年培训费支出分别为62.07万元、25万元、17.82万元，分别比上年下降5.51%、59.72%、28.71%。2019年至2021年无会议费支出。

（三）非税收入收缴及州财政统筹安排资金情况

楚雄一中2019年至2021年共收取非税收入2 607.06万元，其中：学费1 610.88万元、住宿费531.97万元、铺面出租收入450.09万元、捐赠等其他收入14.12万元；2019至2021年共上缴州财政非税收入合计2 512.61万元，其中：学费1 610.88万元、住宿费531.97万元、铺面出租收入356.48万元、捐赠等其他收入13.28万元；2019年至2021年州财政统筹安排给学校资金合计2 095.46万元。

（四）学校内控制度建立健全情况

楚雄一中制定了《预算管理制度》《财务管理制度》《政府采购管理制度》《固定资产管理制度》《收费管理制度》《财务人员岗位责任制度》《会计工作交接、会计档案管理和会计电算化管理制度》《云南省楚雄一中公务卡管理办法》《楚雄一中参加大型公务活动大额借款管理办法》等14项财务会计内部管理制度，对单位的财务、固定资产、会议等方面的管理活动进行了明确和细化。

（五）学生资助政策执行情况

楚雄一中2019年至2021年共资助学生5150人次，累计补助金额451.31万元，其中：义务教育阶段资助学生441人次，累计补助金额12.97万元；高中教育阶段资助学生4709人次，累计补助金额438.34万元。

审计结果表明，楚雄一中坚持“育人为本、德育为先、质量为重”的办学思想，认真贯彻落实党的教育方针和州委、州政府关于持续深化教育体制改革创新、实施高中教育提质增效三年行动计划、办好人民满意的教育等各项决策部署。通过全校师生的共同努力，教育教学质量连续多年保持全州优异成绩；各项规章制度及内部控制制度基本建立，内部控制制度基本能发挥作用，各项制度基本能有效执行；提交审计的会计资料、其他有关资料基本真实、完整地反映了本单位预算执行结果和财务状况。但审计也发现，楚雄一中在财经纪律执行、预算管理及财务核算、国有资产管理等方面还存在一些需要纠正和完善的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）食堂对外承包收入未上缴财政145 200元。

（二）学生食堂未坚持公益性和非营利性原则形成营利，截至2021年末实有结余资金389 718.10元。

（三）超范围发放教师课时费31 200元。

（四）现金管理不规范。

（五）固定资产管理不规范。

（六）运动场及风雨棚安全改造项目长期未办理竣工财务决算。

（七）其他应付款长期挂账未处理197 448.30元。

（八）内部控制制度不健全，财务管理及会计核算不规范。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，楚雄州审计局已按照相关法律、法规的规定，及时出具了审计报告、审计决定，对审计发现的问题，已要求楚雄一中及时进行整改和纠正。

针对审计发现的问题，楚雄州审计局建议：（一）严格执行财经法规制度。一是要强化对财经法规及廉洁规定的学习培训，切实提高单位领导及教职工财经法纪意识和依法理财能力。二是要严格执行《中华人民共和国预算法》，及时足额上缴财政收入，严格按批复的预算安排使用各项经费。三是要严格执行厉行节约反对浪费条例和中央八项规定精神，切实加强“三公经费”、会议费、培训费等经费管理，严格开支范围和标准，严格支出报销审核，特别是对个人的奖励和补助支出必须有政策依据、有资金来源。四是要严格执行国有资产管理制度，加强对固定资产、在建工程、流动资产等各类国有资产的管理，规范资产财务管理和会计核算，定期不定期对资产进行盘点、对账，做到账实、账卡、账账相符，推进资产安全有效使用。五是要严格实行公务卡制度，严格现金使用管理。（二）健全完善内部控制体系。要严格按照《行政事业单位部控制规范（试行）》的具体要求，结合学校实际，以问题为导向对原有各项管理制度进行全面清理，以强化内部流程控制、加强内部权力制衡、规范内部权力运行为重点，抓紧健全完善内部控制体系，确保内部控制覆盖单位经济和业务活动的全范围、全过程和全体人员，切实提高风险防控能力和内部管理水平。（三）规范捐资助学资金管理。要切实规范学校捐资助学联合会账户及资金的管理，建立健全财务会计制度和受赠资金（资产）的使用制度，严格按照协议约定的用途使用捐赠资金，并做到厉行节约，不得擅自改变用途或扩大开支范围。同时每年应当向财政部门和主管部门报告接受捐赠的情况受赠资金（资产）的使用、管理情况，自觉接受上级和社会的监督。（四）加强学校食堂运行管理。要以改善学生营养、增强学生身体素质，促进学生健康成长为宗旨，坚持公益性和非营利性原则，合理确定学生、教师就餐收费标准，进一步完善相关管理制度，切实加强对学校食堂受托经营方（承包方）的监督管理，确保学生食堂规范有序运行，学生利益得到保障。同时，学校应当对原自主经营期间的食堂账务进行全面清理，真实反映收支状况,并严格按照财务制度和会计制度的规定，将食堂财务活动纳入学校财务部门统一管理,在学校现有账户下分账核算。

四、审计发现问题的整改情况

楚雄一中高度重视审计查出的问题，积极整改和纠正。

关于“食堂对外承包收入未上缴财政145 200元”、“学生食堂未坚持公益性和非营利性原则形成营利，截至2021年末实有结余资金389 718.10元”的问题，已于2023年2月1日上缴州财政；关于“超范围发放教师课时费31 200元”的问题，其中：由于有1名退休人员病逝领取1200元无法清退和1名工作人员已离职无法联系及无法清退所领取300元之外，其余29 700元已清退后于2023年2月1日上缴州财政。关于“其他应付款长期挂账未处理197 448.30元”的问题，已按审计提出意见整改完毕；其他问题，已积极采纳审计建议，通过制定和完善相关管理办法进行整改。审计意见和建议采纳情况已经按期进行了反馈。