南华县2021年度财政决算和其他财政收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第十八条和《中华人民共和国预算法》第八十九条的规定，楚雄州审计局对南华县2021年度财政决算和其他财政收支情况进行了审计，

根据《中华人民共和国审计法》第十九条和《中华人民共和国预算法》第七十七条、第八十九条的规定，楚雄州审计局对2021年度州级财政预算执行及决算草案编制情况进行了审计。

一、基本情况及审计评价

（一）2021年地方财政预算执行情况。

1．一般公共预算执行情况。全县一般公共预算收入完成57 552万元，为年初预算数的100%，同比增长3%；一般公共预算支出完成230 662万元，为年初预算数的100%，同比增长3%。一般公共预算平衡情况是：一般公共预算收入57 552万元，转移性收入162 996万元，上年结转收入464万元，调入预算稳定调节基金30万元，调入资金17 537万元，债务转贷收入62 650万元，收入总计301 229万元。一般公共预算支出230 662万元，转移性支出5 295万元，债务还本支出64 150万元，支出总计300 272万元。收支相抵，年终结余957万元。

2．政府性基金预算执行情况。全县完成政府性基金预算收入19 185万元，完成年初预算数15 012万元的127.8%，同比增长7.74%。全县完成政府性基金预算支出125 396万元，完成年初预算数21 221万元的590.91%，同比增长293.42%。政府性基金预算平衡情况。政府性基金预算收入19 185万元，转移性收入1131万元，上年结余收入4 207万元，债务转贷收入151 400万元，收入总计175 923万元；政府性基金预算支出125 396万元，调出资金164万元，债券还本支出40 000万元，上解支出7030万元，支出总计172 590万元。收支相抵，年终结余3 333万元。

3．国有资本经营预算执行情况。全县完成国有资本经营预算收入8万元，完成年初预算数7万元的114.29%；完成国有资本经营预算支出10万元，完成年初预算数13万元的76.92%，同比增长100%。国有资本经营预算平衡情况：国有资本经营预算收入8万元，上级补助收入10万元，收入总计18万元。国有资本经营预算支出10万元，调出资金8万元，支出总计18万元。收支相抵无结余。

4．社会保险基金预算执行情况。2021年全县完成社会保险基金预算收入48 028万元，完成年初预算数41 005万元的117.13%，同比增长38.24%；完成社会保险基金预算支出42 888万元，完成年初预算数39 515万元的108.54%，同比增长27.74%。社会保险基金预算平衡情况是：社会保险基金预算收入48 028万元，上年结余收入28 710万元，收入总计76 738万元。社会保险基金预算支出42 888万元。收支相抵，年终滚存结余33 851万元。

（二）全县“三公经费”及“会议费”“培训费”执行情况。

2021年，全县“三公经费”支出996.71万元，为年初预算数873.47万元的114.11%，同比下降8.92%。其中：公务接待费支出333.79万元，为年初预算数287.27万元的116.19%，同比下降13.24%；公务用车购置及运行维护费支出662.92万元，为年初预算数586.2万元的113.09%，同比下降6.58%；本年度无因公出国（境）费用。

（三）项目库管理情况。

2021年，全县纳入项目库管理的项目250个，项目申报金额共计32 435.10万元，纳入当年预算的项目250个、金额7046.14万元。

（四）财政专户开设及管理情况。

至2021年末，南华县财政局共保留银行账户12个，其中：国库存款户2个，财政专户10个（具体是：非税收入专户2个，社保基金（资金）专户2个，偿债准备金专户1个，粮食风险基金专户1个，代管资金专户1个，中央农村教育资金专户1个，农业股财政扶贫资金专户1个，世界银行贷款专户1个）。

（五）预算内投资项目及其资金管理情况。

2021年，南华县共申报落实中央及省预算内投资项目4个，分别是：县住建局的2021年老旧小区改造项目、污水处理厂县城南片区配套管网工程；县教体局的城区幼儿园综合楼建设项目；县水务局的老厂河水库除险加固工程，总投资13 341万元，累计下达资金5 967万元（含老厂河水库除险加固工程2020年分解下达中央预算内资金1 800万元），累计完成投资5 027万元，中央预算内资金支付率84.25%。

（六）政府综合财务报告编制情况。

南华县财政局于2022年6月组织相关部门业务人员到县财政局采取集中统一编报的方式、遵循《政府会计制度》以权责发生制为基础编报了《2021年度南华县政府综合财务报告》。2021年度纳入政府部门报告的单位有95家，与上年相比减少3家。截至2021年12月31日，县本级政府资产总额为772 862.14万元，负债总额为451 594.81万元，净资产总额为321 267.33万元。

审计结果表明，2021年，南华县人民政府认真贯彻落实中央和省州党委政府重大方针政策和决策部署，紧紧围绕“保工资、保运转、保民生”的总体要求，在财政收支矛盾异常突出的情况下，积极争取上级扶持，加强财政收入的征管，不断优化支出结构。财政支出在确保人员工资发放和机构正常运转的同时，较好地保障了各项公共支出的需要，有力地支持了全县经济增长和各项社会事业发展。通过强化财政收支管理，盘活财政存量资金，财政资金使用效益得到进一步提高。提交审计的会计资料、其他有关资料基本真实地反映了年度财政、财务收支状况。但审计也发现，南华县在政策措施落实、财经纪律执行、预算管理等方面还存在需要纠正和完善的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）政策措施落实方面存在的问题。

1.执行非税收入管理政策不严格，非税收入与部门经费挂钩。

2.向收入征收部门（单位）下达收入目标任务，兑现财税目标任务奖励经费531万元。

3.全县政府采购合同履约率未完成。

4.南华县人民政府制定出台的减免房租政策与上级政策规定不相符。

（二）预算编制和预算批复方面存在的问题。

5.未按规定设置预备费。

6.年初预算批复不完整，未及时批复预算30 564.70万元。

7.预算收入未及时缴库488.48万元，截至审计时仍未缴库19.74万元。

8.虚增财政收入3 808.90万元。

9.通过办理退库调剂财政收入2 446万元。

10.违规开设财政资金支出过渡户，虚列财政支出60 747.50万元。

11.国库集中支付制度执行不到位。

12.违规调用部门及乡镇项目资金未归还2 318.86万元。

13.部分单位贯彻落实“三公”经费只减不增要求不到位。

14.将零余额账户资金转至其他存款户3 730.94万元。

（四）存量资金及财政专户管理方面存在的问题。

15.存量资金未清理上缴945.84万元。

16.违规将财政存量资金7 628.25万元调入平衡财政预算。

（五）项目库和预算绩效管理方面存在的问题。

17.2021年安排支出的项目中有160个项目未纳入预算项目库，涉及金额32 615.18万元。

（六）预算内投资项目资金管理方面存在的问题。

18.2个项目实施进度缓慢，资金支付进度未达标。

（七）国有资产管理方面存在的问题。

19.46个校点资产长期闲置，国有资产使用效益低。

（八）其他方面的问题。

20.龙川镇违规出借村集体资金，未收回借款本金

9 696.90万元，应收未收借款利息484.85万元。

21.批而未供土地面积30.81公顷。

22.差欠工程款1 834.02万元。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，楚雄州审计局已按照相关法律、法规的规定，及时出具了审计报告、审计决定，对审计发现的问题，已要求南华县人民政府及相关部门及时进行整改和纠正。

针对审计发现的问题，楚雄州审计局建议：（一）严格执行《中华人民共和国预算法》。严肃财经纪律，坚决杜绝人为调节和虚增财政收入的行为，应缴预算收入必须及时足额缴库，确保财政收支真实、完整；严格执行国库集中收付制度、规范并加强公共资金、国有资产和资源的管理，杜绝各类虚假列支行为。（二）优化财政支出结构，确保基本民生政策落到实处。进一步清理并停止执行各种不合理的奖励性政策，把有限的财政资金用于民生领域；各部门要牢固树立过“紧日子”思想，严格控制和压缩部门“三公经费”支出，有效降低行政成本。（三）加强行政事业单位国有资产管理工作。从本次延伸审计县级部门的情况来看，各单位均不同程度存在超数量标准配备办公设备和超限额标准购置办公设备的问题。县国有资产管理部门加强对全县行政事业单位国有资产的监督管理工作，对各行政事业单位超数量标准和超限额标准以及无资产采购预算的采购事项一律不予审批，从审批流程上坚决堵住漏洞；各单位要定期对各项资产的盘点清查，对已超过使用年限应报废的资产报经国有资产管理部门批复后及时进行卡片和账务注销；县财政局应组织相关部门对闲置资产进行全面清理，并提出盘活措施，确保国有资产保值增值。（四）加强往来款项的清理工作。从本次审计的情况来看，无论是财政专户还是延伸审计的县级单位、乡镇均不同程度的存在往来款项长期挂账的问题，且挂账余额巨大，其中部分往来款项挂账时间长达10年以上。南华县人民政府和各部门应引起高度重视，加强对往来款项的清理工作，清理后该收回的要及时收回、该核销的要按程序报批后及时核销。同时，各相关单位要严格控制往来款项的增量，采取措施积极化解往来款项的存量，争取往来款项存量尽快清零。（五）切实采取措施做好防范化解政府债务风险工作。南华县人民政府及财政部门应严格按照《中华人民共和国预算法》、中央及省州关于加强政府性债务管理、风险应急处置预案等规定，进一步完善政府债务风险评估预警机制，严控新增政府债务，遏制隐性债务存量，减少债务存量，严禁违规举债，坚决守住不发生系统性、区域性金融风险的底线。

四、审计发现问题的整改情况

南华县人民政府及相关部门高度重视审计查出的问题，积极整改和纠正。

1.关于“1.执行非税收入管理政策不严格，非税收入与部门经费挂钩”的问题。南华县人民政府于2022年8月12日印发了关于废止部分文件的通知，《南华县行政事业单位非税收入统筹管理办法》（南政办发〔2015〕71号）文件已废止。2.关于“2向收入征收部门（单位）下达收入目标任务，兑现财税目标任务奖励经费531万元”的问题。南华县根据审计提出意见于2022年起已经取消了下达财政收入目标任务和兑现财税目标任务奖励经费的相关做法。3.关于“3.全县政府采购合同履约率未完成”的问题。审计提出后，涉及的11个部门采购合同金额已经全部完成支付，部门业务经办人员已经将支付信息录入了“云南省政府采购管理信息系统”。2022年9月19日，南华县财政局组织各预算单位的政府采购经办人员，邀请云南省政府采购管理信息系统技术维护公司“东软集团”工作人员对政府采购政策和“政府采购管理信息系统”进行了业务培训。4.关于“4．南华县人民政府制定出台的减免房租政策与上级政策规定不相符”的问题。根据审计意见，南华县人民政府于2022年8月12日印发了关于废止部分文件的通知，《南华县应对新冠肺炎疫情稳定经济运行28条措施意见》（南政发〔2020〕2号）文件已废止。5.关于“7．预算收入未及时缴库488.48万元，截至审计时仍未缴库19.74万元”的问题。南华县涉及的5家单位仍应缴未缴预算收入19.74万元已于2022年7月按规定收入级次缴库。6.关于“10．违规开设财政资金支出过渡户，虚列财政支出60 747.50万元”的问题。南华县人力资源和社会保障局在南华县农村商业银行股份有限公司开设的“南华县保工资保运转保民生资金专户”（财政资金支出过渡户）已于2022年7月26日销户，期间利息收入18171.20元已于2022年7月26日缴至税务局，结余资金8600万元已于2022年7月18日退回财政。2022年1至6月虚列财政支出21600万元已于2022年7月18日和19日退回财政，并追减了原支出金额21600万元。7.关于“12．违规调用部门及乡镇项目资金未归还2 318.86万元”的问题。南华县交通运输局拉用资金1500万元已于2022年6月21日归还完毕；龙川镇拉用资金818.86万元于2022年6月15日归还400万元、6月16日归还418.86万元。8.关于“15．存量资金未清理上缴945.84万元”的问题。涉及的5家单位已于2022年8月全部上缴财政。9.关于“8．2个项目实施进度缓慢，资金支付进度未达标”的问题。截至2022年10月底，南华老厂河水库除险加固工程建设管理局已支付工程进度款1402.58万元，累计支付3662.13万元，完成到位中央预算内投资资金3 669万元的99.81%万元；南华县城区幼儿园综合楼建设项目已支付工程进度款267万元，累计支付500万元，完成到位中央预算内投资资金500万元的100%。10.关于“19．46个校点资产长期闲置，国有资产使用效益低”的问题。2022年5月，南华县财政局、南华县人民政府国有资产监督管理委员会印发《南华县财政局 南华县人民政府国有资产监督管理委员会关于加强国有资产管理工作的通知》（南财资〔2022〕14号），2022年7月，南华县财政局和南华县教体局联合制定出台《南华县教育体育局 南华县财政局关于进一步加强全县中小学闲置校舍资产管理方案》（南教通〔2022〕12号），对闲置资产进行清理，提出盘活措施。11.关于“20．龙川镇违规出借村集体资金，未收回借款本金9 696.90万元，应收未收借款利息484.85万元”的问题。其中：应付未付借款利息484.85万元南华县开发投资有限公司已于2022年8月1日已偿还；未收回借款本金9 696.90万元，南华县开发投资有限公司及龙川镇已制定还款计划，计划于2023年内归还完毕。12.关于“22．差欠工程款1 834.02万元”的问题。涉及的4家县级单位已制定还款计划。其他问题，已积极采纳审计建议，通过制定和完善相关管理办法进行整改。审计意见和建议采纳情况已经按期进行了反馈。