楚雄医药高等专科学校2018年至2020年财政财务收支审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定和《楚雄州审计局2021年审计项目计划》，自2021年9月27日至2021年11月23日，楚雄州审计局派出审计组对楚雄医药高等专科学校（以下简称“楚雄医专”）2018年至2020年财政财务收支情况进行了审计，并延伸审计了楚雄医药高等专科学校校卫生所，同时，还延伸和追溯了相关情况。现将审计结果公告如下：

一、基本情况及评价

楚雄医专是州人民政府主办、省州共管的全额拨款的高等专科学校。单位性质为公益二类事业单位，核定人员编制330人，2020年末实有在职在编教职工262人，合同制职工94人，离休人员3人，退休人员83人。核定车辆编制3辆，实有车辆3辆。学校占地面积470亩，校舍建筑面积18.22万平方米。学校共设置办公室、纪检处、组织部、宣传部、统战部、学生处、教务处、财务处、人事处、审计处、保卫处、科技信息处、工会、校团委14个党政管理机构和群团部门。设置医学系、药学系、检验系、护理系、基础医学系、继续教育系、公共部、思政部8个教学系部。开办临床医学、护理、药学、食品质量与安全、中医养生保健、健康管理等28个专业。截至2020年11月30日，有全日制学生10 275人（含教学点），成人教育在籍学生5 100人，校内实习实训室141个，校外实习见习基地161个。

2018年收入合计13 445.16万元，支出合计13 445.16万元。2019年收入合计14 664.04万元，支出合计14 664.04万元。2020年收入合计16 218.18万元，支出合计15 709.52万元，年末结余508.66万元。

楚雄医专在上级党委政府和教育主管部门的关心支持下，通过全校师生的艰苦奋斗，实现了“办学条件明显改善、队伍适应发展要求、办学能力水平提升、办学特色显现”的发展目标。但审计中也发现国家奖助学金政策落实、预算执行、会计核算、非税收入管理、资产管理、往来款项管理、工会经费支出、内部控制等方面还存在问题。

二、审计发现的主要问题

1．校卫生所违规向职工发放加班补贴51880元。

2．违规发放试验室管理及卫生津贴600元。

3．多报销驻村补助500元。

4．工会文体活动超标准、超范围发放奖励32424元。

5．多报销工会会员法定节日慰问费及秋游活动伙食补助费2900元。

6．校卫生所违规加价销售药品，涉及单品97种，金额890.52元。

7．滞发建档立卡贫困毕业生助学金1953000元。

8．非税收入未及时上缴财政2407147.66元。

9．债权4400000元长期挂账未收回。

10．少扣职工个人应承担的养老保险1131.96元、职业年金565.95元，多扣个人医疗保险50033.92元。

11．固定资产账账不符、账实不符。

12．公务接待管理不规范。

13．会议费管理报销不规范。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，州审计局已按相关法律、法规规定出具了审计报告，对违反财经法规的问题依法做出了处理。针对审计发现问题提出了审计建议：一是加强支出管理，严格执行政策规定的开支范围和开支标准，维护财经纪律的严肃性；二是加强学校非税收入管理，严格按照规定的非税收入项目、征收范围和征收标准进行征收，按规定向缴纳义务人开具非税收入票据，并及时足额上缴非税收入；三是加强学校国有资产管理，严格执行国有资产相关管理规定，定期进行资产清查，做到固定资产账账、账卡、账实相符，确保国有资产安全；四是认真实施政府会计准则制度。五是健全完善内部控制体系。

四、审计发现问题的整改情况 

楚雄医专对审计发现的问题高度重视，并召开审计整改专题会议，研究审计整改工作，制定审计整改工作方案，采取有效措施切实纠正审计发现的问题。根据楚雄医专提供的整改资料，截至2022年2月28日，整改情况如下：关于违规发放加班费、卫生津贴、多报销驻村补助、工会文体活动超标准发放奖励、多报销工会会员法定节假日慰问品及秋游活动伙食补助费合计19616元问题，楚雄医专已进行清收并将清收资金于2022年2月22日上缴省级财政；关于加价销售药品的问题，楚雄医专已组织相关业务工作人员学习政策文件，在今后工作中严格执行相关规定，坚决避免类似问题发生；关于滞发建档立卡贫困毕业生助学金的问题，楚雄医专学工处认真组织学习国家奖助贷政策规定，严格流程管理，全面杜绝政策落实中的偏差；关于非税收入2407147.66元未及时上缴财政的问题，楚雄医专已于2021年12月1日上缴财政；关于债权资金长期挂账未收回的问题，楚雄医专已和相关施工单位对接要求转回该笔款项，待往后工程决算审计结束后另行支付工程价款；关于少扣职工个人应承担的养老保险、个人职业年金，多扣个人医疗保险的问题，楚雄医专已按照相关规定办理结算，避免类似情况再次发送；关于固定资产账账不符、账实不符的问题，楚雄医专建立健全定期清查盘点制度，将资产管理责任落实到个人，切实降低国有资产流失风险；关于公务接待管理不规范的问题，楚雄医专修订完善学校公务接待管理制度，加强公务接待管理和报销审核，杜绝此类情况再次发生；关于会议费管理报销不规范的问题，楚雄医专将严格落实中央八项规定，严格执行会议费管理办法，杜绝类似情况再次发生。

　　对州审计局提出的审计建议，楚雄医专已采纳。